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    1. 正文

    代理記賬公司報稅流程及常見稅種

    2020-08-13代理記賬

    因為代理記賬公司接觸實時政策及時,業務范圍廣,接觸行業多,如今大多企業都選擇代理記賬服務,今天悟空財稅小編給您講解一個不一樣的會計報稅對接流程及常見稅種。

    一、月底前整理好當月票據,寄出單號及時告知會計

    小規模每月需郵寄財務資料:

    ①收入發票

    ②成本費用發票

    ③發票匯總表及明細表 (Excel版和紙質版) ????????????????????????????

    ④銀行對賬單(Excel版和紙質版)和銀行回單(紙質版)

    ⑤當月工資表(Excel版和紙質版)

    一般人月初需郵寄財務資料:

    ①銷項發票(收入票)

    ②進項發票(成本專票)

    ③費用發票

    ④發票匯總表及明細表 (Excel版和紙質版)

    ⑤認證匯總表及明細表 (Excel版和紙質版)

    ⑥銀行對賬單(Excel版和紙質版)和銀行回單(紙質版)

    ⑦當月工資表(Excel版和紙質版)

    二、月初稅控抄報清卡

    稅控抄報流程:

    報稅處理->網上抄報->上報匯總->反寫(反寫成功后請務必截圖發會計)

    開票截止日期次月征期最后一天

    一個公司成立的時候默認都是小規模納稅人,這個是沒得選的,如果公司有需要也可以自主申請成為一般納稅人。

    小規模的認定標準:年增值稅銷售額必須小于等于500萬,對于一般納稅人并沒有這個限制,這里的年銷售額是指連續12個月,并不是指公歷1.1號-12.31號。如果小規模納稅人年銷售額大于了500萬,就要被強制升為一般納稅人。

    2019年小型微利企業的標準:自2019年1月1日起至2021年12月31日,按“從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業”判斷企業是否為小型微利企業。

    三、企業經營中,常見稅種

    一般有7種稅:增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅

    增值稅:只要公司開展業務,就必須繳納??赡苡械墓臼敲舛?,那屬于稅收優惠的范疇,但申報還是正常申報的。增值稅是對經營業務的增值部分進行交稅,通俗的講就是發票上的稅額。

    小規模納稅人按照(原稅率3%)1%-5%征收,一般人納稅人按照行業的不同而有區別,稅率分別有6%、9%、13%。小規模企業按季度申報,每月10萬或季度開票30萬以內是免稅的,超出將全額納稅。

    計算公式:增值稅應納稅額=銷售額×征收率1%

    一般人企業按月申報,進項稅抵扣。

    計算公式:當期銷項稅額=銷售額×稅率

    增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

    城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加:這三個是影子稅種,緊跟增值稅,統稱附加稅,乘上相應稅率及可以了。

    城市維護建設稅=應交增值稅額×稅率(5%、7%)

    納稅人所在地在市區的稅率為7%,郊區的是5%

    教育費附加=應交增值稅額×稅率3%

    地方教育費附加=應交增值稅額×稅率2%

    小規模按季度申報,一般人按月申報,有增值稅就會有他們了!在此它也有稅收優惠,月度開票金額10萬以下減免兩費3%+2%。

    企業所得稅:是企業盈利之后要交的稅,如果公司利潤是負數,那是不用交的,但是要及時報稅。按季度申報,原稅率是25%,現在的優惠政策下,利潤100萬以下實際稅率為5%,100-300萬之間10%,300萬以上25%。

    計算公式:企業所得稅=利潤總額×稅率

    個人所得稅:員工工資、津貼、補助、股東年底分紅等,這些都是要交個稅的。按月申報,工資金額5000以上需要交納個稅,按照工資薪金7級累進稅率來計稅。

    印花稅:雖然金額比較小,但每個公司都會有合同、文件等,這里都少不了印花稅的身影。

    殘疾人保障金:按員工人數計算,20年的新規下,30人以下的小微企業,免征收;超過30人時,按照全年全員工資總額的1.5%征收。

    來源:悟空財稅http://www.roselifespadubai.com

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